Русский English
Главная> Аналитика> Исследования, комментарии>Временные послабления в оценке активов НПФ и ПИФ

Временные послабления в оценке активов НПФ и ПИФ

Дата публикации
05.06.2020
Тема
Аудит финансовых институтов
Автор
ФБК

Банком России 02 июня 2020 года опубликованы указания относительно порядка переоценки портфелей ценных бумаг, находящихся в управлении негосударственных пенсионных фондов (НПФ) и управляющих компаний (УК).

В своих указаниях Банк России разрешил негосударственным пенсионным фондам (НПФ) и управляющим компаниям (УК) временно — до 1 января 2021 года — не переоценивать в связи с волатильностью на рынках стоимость ценных бумаг в составе пенсионных средств и активов закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) для квалифицированных инвесторов. Это решение должно поддержать участников рынка на время пандемии коронавирусной инфекции и ограничить риски срочных продаж активов по сниженным ценам. Соответствующие указания регулятора зарегистрировал Минюст России, они вступают в силу 2 июня.

Указания касаются НПФ, государственной УК и частных УК Пенсионного фонда России, а также УК ЗПИФ для квалифицированных инвесторов. Эти участники рынка получили право при расчете стоимости чистых активов отражать стоимость ценных бумаг, приобретенных до 1 марта 2020 года, по справедливой стоимости, сложившейся на 1 марта 2020 года. Долговые ценные бумаги, купленные с 1 марта по 30 сентября 2020 года, можно отражать по справедливой стоимости, сложившейся на день их приобретения. – говорится в указаниях регулятора.

Если НПФ и УК захотят воспользоваться этими послаблениями, такое решение они должны принять до 30 сентября 2020 года.

http://cbr.ru/press/event/?id=6806

Ранее в связи с действием ограничительных мер по причине распространения COVID-19 Банком России для негосударственных пенсионных фондов (НПФ) был предложен ряд мер и послаблений, которые будут оптимизировать работу фондов и способствовать смягчению последствий от возникших условий в отношении деятельности НПФ.

 https://cbr.ru/press/PR/?file=20032020_133645if2020-03-20T13_36_08.htm  

В частности:

  • Долевые и долговые ценные бумаги, приобретенные до 1 марта 2020 г., отражаются в бухгалтерском учете до 1 января 2021г. по справедливой стоимости, определенной на 1 марта 2020 г.;

  • долговые ценные бумаги, приобретенные в период с 1 марта 2020 г. по 30 сентября 2020 г., в бухгалтерском учете отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения

  • Возможность при проведении стресс-тестирования не переоценивать по справедливой стоимости активы, приобретенные до 1 марта 2020 года, а соответствующие активы, приобретенные в период с 1 марта по 30 сентября 2020 года, отражать по справедливой стоимости на дату приобретения. При стресс-тестировании НПФ рекомендовано использовать сценарий, опубликованный Банком России 30 сентября 2019 года;

  • Не будут применяться меры воздействия до 1 января 2021 года в отношении НПФ и управляющих компаний в случае возникновения несоответствий структуры портфелей пенсионных накоплений и пенсионных резервов установленным ограничениям, если такое несоответствие возникло исключительно в результате рыночных факторов и величина несоответствия не превышает 50% от величины установленного структурного ограничения;

  • и иные меры и послабления для оптимизации работы НПФ.

Таким образом, вышеуказанные меры и утвержденные указания регулятора должны способствовать сглаживанию последствий от сложившихся экономических условий в публикуемых отчетных данных НПФ и УК.