Трансфертное ценообразование


Мероприятия, проводимые в целях обеспечения соблюдения требований законодательства о трансфертном ценообразовании (ТЦ)

1

Диагностика: как новые правила контроля цен повлияют на ваш бизнес?

Вопросы, на которые необходимо ответить каждому налогоплательщику:

1. соответствует ли применяемая политика ценообразования?

2. каков размер потенциальных налоговых рисков? как может измениться эффективная налоговая ставка?

3. как новые правила могут повлиять на перераспределение центров прибыли внутри холдинга?

4. как новые правила могут повлиять на отчетность холдинга?

5. необходимо ли изменить структуру хозяйственных отношений и условия контрактов?

6. необходимо ли изменить управленческий и налоговый учет?

7. гармонизирована ли политика по ТЦ с требованиями таможенного и антимонопольного законодательства?

8. Достаточно ли существующего персонала и его компетенций?

Мероприятия, реализуемые на данном этапе

  • Инвентаризация сделок (за предыдущий налоговый период, а также планируемых), выявление потенциально контролируемых сделок.
  • Анализ действующей системы ценообразования.
  • Определение рыночного уровня цен сделок для целей налогообложения.
  • Выявление налоговых рисков, оценка возможного изменения эффективной налоговой ставки.
  • Выявление недостатков в структурировании хозяйственных отношений и формировании условий договоров.
  • Проведение функционального анализа.
  • Оценка управленческого и налогового учета с точки зрения достаточности для обеспечения соблюдения требований законодательства о ТЦ.
  • Решение вопроса о возможности / целесообразности заключения соглашения о ценообразовании.
  • Решение вопроса о возможности / целесообразности объединения взаимозависимых компаний с долей прямого или косвенного участия не менее 90% в консолидированную группу налогпла-тельщиков.
  • Оценка внутренних ресурсов компании и бизнес-процессов на предмет достаточности для соблюдения требований законодательства.

2

Регламентация: какие документы необходимо разработать, чтобы налоговые риски были минимальны, а бизнес - защищен?

1. Методика определения взаимозависимых лиц и мониторинга изменения их перечня.

2. Методика выявления и организации учета контролируемых сделок.

3. Методика расчетов трансфертных цен, в т.ч.:

  • Алгоритмы финансовых расчетов;
  • Методология корректировки налоговых баз в случае отклонения фактически применяемых цен от рыночного уровня.

4. Система документооборота, в т.ч.:

  • Графическое описание хозяйственных связей;
  • Инструкция по оформлению, сбору и систематизации подтверждающей документации;
  • Порядок представления в налоговый орган уведомлений и документации, обосновывающих применяемые цены;
  • Приказы, должностные инструкции, регламенты;
  • Типовые формы документов (проект соглашения о ценообразовании, договорная база и т.п.).

3

Внедрение и автоматизация бизнес-процессов

1. Внедрение документации, разработанной в результате Шага № 2, и ее корректировка с учетом фактических обстоятельств.

2. Доработка текущей ERP-системы.

3. Создание единой базы знаний по вопросам ТЦ для сотрудников.

4. Внедрение системы мониторинга рыночных цен.

5. Организация работы службы внутреннего контроля.

4

Текущая работа, внутренний контроль: что нужно делать в течение года?

1. Выявлять и вести учет контролируемых и потенциально контролируемых сделок.

2. Формировать условия договоров с учетом разработанной политики по ТЦ.

3. Осуществлять мониторинг изменений в законодательстве и разъяснений компетентных органов.

4. Оценивать налоговые риски, эффективность политики по ТЦ.

5. Обеспечивать своевременное внесение изменений и дополнений в регламентирующие документы.

5

Специальный аудит цен по окончании календарного года

1. Выявление контролируемых сделок по результатам фактически сложившихся отношений («по факту»).

2. Проверка соответствия фактически примененных цен выбранной методике ценообразования.

3. Проверка надлежащего документального подтверждения обоснованности выбора метода определения рыночных цен.

4. Проверка надлежащего документального подтверждения соответствия цен контролируемых сделок рыночному уровню.

5. Решение вопроса о необходимости корректировки налоговых баз.

6

«Декларирование» контролируемых сделок

1. Подготовка и представление в налоговый орган сведений о контролируемых сделках.

7

Налоговый контроль. защита в налоговых спорах

1. Представительство интересов налогоплательщика в ходе контрольных мероприятий.

2. Представление объяснений и дополнительных документов по требованию налоговых органов. . 3. защита интересов при возникновении споров с налоговым органом на стадии административного обжалования и в суде.

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

  • Многолетний опыт защиты интересов бизнеса в спорах с налоговыми органами, десятки выигранных судебных дел по ТЦ, отработанные процессуальные техники доказывания соответствия цены рыночному уровню.
  • Понимание подхода российских контролирующих органов к толкованию норм налогового законодательства, к истребованию документов и обоснованию применяемых цен.
  • Предоставление рекомендаций с учетом правовых позиций Конституционного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ, с наибольшей долей вероятности сохраняющих свою силу в первую очередь по вопросам, прямо не урегулированным новым законодательством о ТЦ.
  • Положительный опыт реализации проектов по новым правилам ТЦ для ведущих компаний российской экономики (крупнейший химический холдинг; 3 ключевых добывающих, перерабатывающее и шельфовое подразделение крупнейшего игрока индустрии ТЭК и др.), включающий, помимо обозначенного комплекса мероприятий, также:
    • расчет экономического эффекта от изменения схемы поставок материально-технических ресурсов;
    • предоставление рекомендаций относительно перехода на новую организационную структуру деятельности;
    • предоставление рекомендаций по постановке налогового учета.
  • Объединение в рамках одной практики экспертов с различной специализацией: процессуальных юристов ФБК-Право, экономистов и консультантов по автоматизации Группы ФБК.
 
Юридические аспекты трансфертного ценообразования

Отправить заявку
E-mail*
Контактная информация
Кто Вы? Как с Вами связаться? (телефон, Skype, другие способы связи)
Вопрос*
Введите символы с картинки*
* - Поля отмеченные звездочкой,
обязательны для заполнения