Налоги и право

С момента создания ФБК в число основных направлений ее деятельности входят налоговый и юридический консалтинг, а также судебное представительство. В "ФБК-Право" в практике налоговых споров работают более 40 специалистов. 

Адвокаты "ФБК-Право" отлично владеют базой арбитражной практики по налоговым спорам, на которую можно опереться в рамках конкретного процесса. 

Одним из основных преимуществ для клиентов "ФБК-Право" является возможность заказа услуг в комплексе. Работа с предприятиями крупного и среднего бизнеса помогает нам быть в курсе текущих проблем бухгалтерского учета и налогообложения и успешно их решать. По всем налоговым делам налоговые юристы "ФБК-Право" имеют возможность привлекать консультантов и аудиторов Департамента аудита предприятий ТЭК и Департамента бухгалтерского консалтинга.  

Наш опыт судебной практики по защите интересов клиентов в налоговых спорах насчитывает уже без малого 20 лет. Ежегодно юристы "ФБК-Право" успешно проводят более 100 судебных дел. По статистике, более 98% судебных споров, которые ведут практики, закончились с положительным результатом для налогоплательщиков. 

"ФБК-Право" специализируется, среди прочего, на оказании следующих услуг: 

• >  подготовка к налоговой проверке (налоговый аудит). Тренинги для персонала по работе с налоговой инспекцией перед проведением проверки;
• >  сопровождение при проведении налоговых проверок и подготовка возражений на акты налоговых органах;
• >  обжалование решений налоговых органов по актам проверок. Обжалование незаконных действий (бездействий) должностных лиц налоговых органов;
• >  возврат (зачет) налогов из бюджета;
• >  помощь должностным лицам в защите по уголовным делам, связанным с налоговыми спорами общества.;

По нашему опыту, комплексная работа по трем направлениям (стадиям): подготовка к проверке (налоговый аудит), сопровождение проверки, анализ ее результатов, подготовка возражений на акт и защита в налоговом споре, — дает максимальный эффект в снижении или полном устранении доначислений налогов и санкций. 

Основными задачами налогового аудита являются: 

• >  проверка правильности методологии исчисления налогов;
• >  проверка правильности оформления оправдательных документов и их достаточности.

В проверку включаются системные (основные) хозяйственные операции налогоплательщика, а также необычные операции. 

Особое внимание уделяется финансовым операциям, операциям с взаимозависимыми (аффилированными) лицами, операциям с новыми контрагентами — заказчиками и поставщиками (продавцами, подрядчиками). 

В рамках налогового аудита по сравнению с аудитом бухгалтерской отчетности выборка операций значительно более частая. Не будучи связанными требованиями стандартов проведения аудита и необходимости фиксации информации, при проведении налогового аудита аудиторы проводят нехарактерные для аудита процедуры и запрашивают иной состав информации. 

Основной задачей сопровождения налоговых проверок является профессиональная помощь в работе служб заказчика с представителями налогового органа.  

В рамках сопровождения  

• >  осуществляется контроль за действиями сотрудников налогового органа с точки зрения соответствия их требованиям налогового органа, выполнения установленных обязанностей и процедур, а также за реализацией прав налогоплательщика
• >  идентифицируются (по кругу запрашиваемых документов и пояснений) направления  налоговой проверки и потенциальные проблемы
• >  осуществляется предварительный анализ документов, подлежащих передаче по требованиям налогового органа, на предмет выявления дефектов оформления и возможных проблем.

Услуги по сопровождению в ходе налоговых проверок включают в себя: 

• >  оказание помощи в организации работы служб заказчика с представителями налогового органа; инструктирование сотрудников заказчика по порядку взаимодействия с проверяющими, по порядку представления документов, дачи объяснений налоговым инспекторам и т.п.;
• >  анализ требований (запросов, предписаний и иных документов), направляемых налоговым органом налогоплательщику в рамках налоговой проверки, и подготовка мотивированных ответов на них;
• >  участие по просьбе и от имени заказчика в переговорах с представителями налогового органа на территории заказчика, в налоговой инспекции и т.п.;
• >  проведение переговоров с проверяющими при необходимости пояснить позицию налогоплательщика при исчислении того или иного налога. Оперативная подборка разъяснений Минфина России, налоговых органов, судебной практики по конкретным вопросам налогообложения с целью обоснования правомерности позиции заказчика и нецелесообразности включения соответствующих налоговых претензий в акт проверки;
• >  оперативное представление устных и письменных консультаций по всем вопросам, возникающим в ходе проверки: относительно действий, которые налогоплательщику целесообразно совершить в конкретной ситуации, возникающей при проведении проверки; относительно законности действий проверяющих; относительно правомерности позиции налогоплательщика при исчислении конкретного налога и др.;
• >  оказание иной консультационной и представительской помощи (включая проведение переговоров с контрагентами заказчика), которая может потребоваться заказчику при проведении налоговой проверки его финансово-хозяйственной деятельности.

Отстаивая права наших клиентов, мы в подавляющем большинстве случаев добивались принятия судом обеспечительных мер, что позволяло достичь защиты имущественных интересов клиентов еще до вынесения положительного судебного решения, на стадии судебного рассмотрения.  

В ходе подготовки и ведения судебного дела наши адвокаты тесно сотрудничают как с финансово-бухгалтерскими, так и с юридическими службами клиентов. По усмотрению наших клиентов подготовка процессуальных документов по делу и участие в судебных заседаниях поручается нам в полном объеме либо совместно со специалистами клиента. В каждом деле мы учитываем необходимость совмещения знаний и опыта специалистов в налоговом праве и арбитражном процессе с профессиональным знанием особенностей построения бизнеса клиента. 

Работая по иску, мы обеспечиваем возможность выполнения специалистами клиентов их обычных повседневных функций с минимальным отвлечением на процесс. 

Работа с актом (решением) налогового органа 

Услуги "ФБК-Право" по каждому акту могут включать: 

• >  сбор при содействии сотрудников общества подтверждающих документов для возражений на акт налоговой проверки;
• >  подготовку возражений на акт налоговой проверки;
• >  представительство от имени общества при рассмотрении возражений в налоговом органе;
• >  подготовку апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Защита интересов клиента в арбитражном суде с привлечением налоговых юристов "ФБК-Право" включает: 

• >  подготовку доказательственной базы;
• >  подготовку всех необходимых процессуальных документов;
• >  представительство во всех судебных заседаниях по трем инстанциям арбитражного процесса и, при необходимости, в Высшем Арбитражном Суде РФ;
• >  представительство по встречному иску налогового органа во всех судебных заседаниях по трем инстанциям арбитражного процесса и, при необходимости, в Высшем Арбитражном Суде РФ;
• >  представительство, при необходимости, в рамках нового рассмотрения заявления налогоплательщика или встречного иска налогового органа.

При необходимости защиты имущественных интересов заказчика на этапе судебного разбирательства путем принятия судом обеспечительных мер адвокаты "ФБК-Право" осуществляют: 

• >  подготовку заявления об обеспечении иска;
• >  консультационное и организационное содействие заказчику в процессе формирования пакета документов для суда, которые в соответствии с АПК РФ должны послужить основанием к удовлетворению заявления об обеспечении иска;
• >  подачу заявления, контроль и сопровождение его рассмотрения;
• >  обжалование, при необходимости, действий суда, связанных с отказом в принятии обеспечительных мер, либо повторная подача заявления;
• >  судебное представительство интересов заказчика в апелляционной и кассационной инстанциях при рассмотрении жалоб налогового органа на определение суда об удовлетворении заявления об обеспечении иска.

По вопросам оказания услуг в области защиты в налоговых спорах обращайтесь к Надежде Орловой, Галине Акчуриной или Алексею Яковлеву.  

Примеры проектов по налоговым спорам